Стандарт внешнего муниципального финансового контроля (СВМФК) Общие правила проведения контрольного мероприятия

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

АРСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СТАНДАРТ

ВНЕШНЕГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО  КОНТРОЛЯ (СВМФК)

 

ОБЩИЕ  ПРАВИЛА  ПРОВЕДЕНИЯ

КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ

 

(Утверждено распоряжением Контрольно-счетной палаты

Арского  муниципального района Республики Татарстан

от 27.01.2014 года № 3)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

АРСК

2014

 


 

Содержание

 

 

1.

2.

3.

4.

5.

6.

 

Общие положения…………………………………...………….………...

Содержание контрольного мероприятия……………………………..

Организация контрольного мероприятия…………………………….

Подготовительный этап контрольного мероприятия…………………

Основной этап контрольного мероприятия…….….………….…………

Заключительный этап контрольного мероприятия……………………

3

3

5

6

8

14

 

Приложение № 1

Образец оформления запроса контрольно-счетного органа о предоставлении информации

 

 

Приложение № 2

 

Образец оформления программы проведения контрольного мероприятия

 

 

Приложение № 3

Образец оформления уведомления о проведении контрольного мероприятия

 

 

Приложение № 4

 

Образец оформления акта по результатам контрольного мероприятия на объекте

 

 

Приложение № 5

 

 

Образец оформления заключения на замечания руководителя объекта контрольного мероприятия к акту по результатам контрольного мероприятия

 

 

Приложение № 6

 

 

Образец оформления акта по фактам воспрепятствования проведению должностными лицами контрольно-счетного органа контрольного мероприятия 

 

 

Приложение № 7

Образец оформления предписания контрольно-счетного органа по фактам воспрепятствования проведению должностными лицами контрольно-счетного органа контрольного мероприятия   

 

 

Приложение № 8

Образец оформления акта по фактам выявленных нарушений, требующих принятия безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению

 

 

Приложение № 9

Образец оформления предписания контрольно-счетного органа по фактам выявленных нарушений, требующих принятия безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению

 

 

Приложение № 10

Образец оформления акта по фактам опечатывания касс, кассовых или служебных помещений, складов и архивов на объекте контрольного мероприятия

 

 

Приложение № 11

Образец оформления акта изъятия документов и материалов на объекте контрольного мероприятия

 

 

Приложение № 12

Образец оформления отчета о результатах контрольного мероприятия

 

 

Приложение № 13

Образец оформления представления контрольно-счетного органа по результатам контрольного мероприятия

 

 

Приложение № 14

Образец оформления информационного письма контрольно-счетного органа по результатам контрольного мероприятия

 

 

Приложение № 15

Образец оформления обращения контрольно-счетного органа в правоохранительные органы

 

             

 

 

1.      Общие положения

1.1. Стандарт  внешнего муниципального финансового контроля «Общие правила проведения контрольного мероприятия» (далее – Стандарт) предназначен для сотрудников  Контрольно-счетной палаты Арского муниципального района Республики Татарстан  (далее – Контрольно-счетной палаты) в целях обеспечения качества, эффективности и объективности их контрольной деятельности.

1.2. Стандарт разработан в соответствии с требованиями Федерального закона от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Положения о Контрольно-счетной палате, на основе  стандарта  финансового контроля, утвержденным решением Президиума Ассоциации контрольно-счетных органов от Российской Федерации 4 июня 2013 года  протокол № 51.

 1.3. Целью Стандарта является установление общих правил и требований проведения контрольных мероприятий Контрольно-счетной палатой,  обеспечение качества и эффективности контрольной деятельности.

1.4. Задачами Стандарта являются:

определение содержания и порядка организации контрольного мероприятия;

установление общих правил и процедур проведения этапов контрольного мероприятия.

1.5. Требования к проведению контрольных мероприятий устанавливаются в соответствующих стандартах внешнего муниципального финансового контроля и (или) методических документах, утверждаемых Контрольно-счетной палатой.

1.6.Вопросы, возникающие в ходе проведения контрольного мероприятия и не урегулированные настоящим Стандартом, решаются в соответствии с требованиями  Положения о Контрольно-счетной палате.

 

2. Содержание контрольного мероприятия

2.1. Контрольное мероприятие является организационной формой контрольной деятельности Контрольно-счетной палаты, посредством которой обеспечивается реализация его задач, функций и полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля.

2.2. Предметом контрольного мероприятия могут быть: 

-формирование и использование средств муниципального бюджета;

-использование имущества, находящегося в муниципальной собственности, в том числе охраняемых результатов интеллектуальной деятельности и средств индивидуализации, принадлежащих муниципальному образованию;

-использование межбюджетных трансфертов, предоставленных из бюджета муниципального района бюджетам сельских поселений,  расположенных на территории муниципального района;  

-предоставление бюджетных кредитов, а также муниципальных гарантий и поручительств или обеспечение исполнения обязательств другими способами по сделкам, совершаемым юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями за счет средств бюджета муниципального образования и имущества, находящегося в муниципальной собственности;

-муниципальный долг;

-иные муниципальные средства в соответствии с муниципальными правовыми актами.

Предметом контрольного мероприятия может также быть деятельность объектов контрольного мероприятия по формированию и использованию муниципальных средств.

Предмет контрольного мероприятия отражается в его наименовании. При проведении контрольного мероприятия проверяются и анализируются документы и иные материалы, содержащие данные о предмете контрольного мероприятия.

2.3. Объектами контрольного мероприятия могут быть:

-органы местного самоуправления и муниципальные органы, муниципальные учреждения и унитарные предприятия;

-иные организации, если они используют имущество, находящееся в муниципальной собственности;

-организации, получившие субсидии, кредиты, гарантии за счет средств местного бюджета, в порядке контроля за деятельностью главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств местного бюджета, предоставивших указанные средства, в случаях, если возможность проверок указанных организаций установлена в договорах о предоставлении субсидий, кредитов, гарантий за счет средств соответствующего бюджета.

2.4. Контрольные мероприятия в зависимости от поставленных целей и характера решаемых задач проводятся в виде ревизий, проверок, обследований, аудита  эффективности.

Ревизия представляет собой систему обязательных контрольных действий по сплошной документальной и фактической проверке законности и обоснованности совершенных в ревизуемом периоде хозяйственных и финансовых операций ревизуемой организацией, правильности отражения в бухгалтерском учете и  отчетности, а также законности действий руководителя и главного бухгалтера (бухгалтера) и иных лиц, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации, Республики Татарстан и нормативными актами установлена ответственность за их осуществление.

Проверка - выборочное контрольное действие или исследование состояния дел на одном или нескольких направлениях проверяемой организации.

Обследование – системное исследование или оперативное положение дел по вопросам, связанным с формированием и  исполнением  местного бюджета, использованием объектов муниципальной собственности в определенной сфере.

Аудит эффективности – контрольное мероприятие, целью которой  является определение эффективности (экономичности, продуктивности и результативности) использования муниципальных и иных ресурсов, полученных объектами контрольных мероприятий для достижения запланированных целей, решения поставленных социально-экономических задач и выполнения возложенных на них функций.

 

3. Организация контрольного мероприятия

3.1. Контрольное мероприятие проводится в соответствии с годовым планом работы Контрольно-счётной палаты, или во внеплановом порядке - на основании поручений главы Арского муниципального района, Арского районного Совета,   на основании распоряжения Председателя Контрольно-счетной палаты.

3.2. Организация контрольного мероприятия включает следующие этапы:

-подготовительный этап контрольного мероприятия;

-основной этап контрольного мероприятия;

-заключительный этап контрольного мероприятия.

Подготовительный этап контрольного мероприятия состоит в предварительном изучении предмета и объектов контрольного мероприятия, по результатам которого  определяются его цели и вопросы, методы проведения, а также критерии оценки эффективности (при проведении  аудита эффективности). Результатом данного этапа является подготовка и утверждение программы (рабочего плана) проведения контрольного мероприятия.

Основной этап контрольного мероприятия состоит в проведении контрольных действий непосредственно на объектах контрольного мероприятия, сборе и анализе фактических данных и информации, необходимых для формирования доказательств в соответствии с целями и вопросами контрольного мероприятия, содержащимися в программе его проведения. Результатом проведения данного этапа являются оформленные акты.

Заключительный этап контрольного мероприятия состоит в подготовке отчета о результатах контрольного мероприятия, который содержит выводы и предложения (рекомендация).

Срок  (длительность) проведения контрольного мероприятия  устанавливается с учетом проведения всех указанных этапов в программе, указанный срок не должен превышать 30 календарных дней.

При необходимости, в силу объективных обстоятельств, приводящих к увеличению запланированного срока проведения контрольного мероприятия, и значительного количества проверяемых объектов, период проведения  контрольного мероприятия может быть продлен по решению Председателя Контрольно-счетной палаты.

3.4. Организацию контрольного мероприятия осуществляет должностное лицо Контрольно-счетной палаты.

При  проведении контрольного мероприятия не должен допускаться конфликт интересов, должны быть исключены ситуации, когда их личная заинтересованность может повлиять на исполнение должностных обязанностей при проведении контрольного мероприятия.

В контрольном мероприятии не имеют права принимать участие должностные лица, состоящие в родственной связи с руководством объекта контрольного мероприятия. Запрещается проводить  контрольное мероприятие должностным лицом Контрольно-счетной палаты, если он в проверяемом периоде был штатным сотрудником объекта контрольного мероприятия.

3.5. В случае если на объекте контрольного мероприятия проводится проверка сведений, составляющих государственную тайну, к ней должны привлекаться участники контрольного мероприятия, имеющие оформленный в установленном порядке допуск к государственной тайне.

Участники контрольного мероприятия обязаны соблюдать конфиденциальность в отношении полученной от объекта контрольного мероприятия информации до принятия решения об утверждении отчета о результатах контрольного мероприятия, если не принято иное решение, а также в отношении ставших известными им сведений, составляющих государственную и иную охраняемую законом тайну.

3.6. В случаях, когда для достижения целей контрольного мероприятия и получения ответов на поставленные вопросы необходимы специальные знания, навыки и опыт к участию в проведении контрольного мероприятия могут привлекаться в качестве внешних экспертов аудиторские организации и независимые специалисты в порядке, установленном в Контрольно-счетной палате.

Привлечение внешних экспертов может осуществляться  посредством:

-выполнения внешним экспертом конкретного вида и определенного объема работ на основе заключенного с ним муниципального контракта или договора возмездного оказания услуг;

-включения внешних экспертов в состав участников контрольного мероприятия для выполнения отдельных заданий, подготовки аналитических записок, экспертных заключений и оценок;

-создания специального экспертного совета (для проведения аудита эффективности) из привлекаемых независимых специалистов необходимого профиля.

 

4. Подготовительный этап контрольного мероприятия

4.1. На подготовительном этапе контрольного мероприятия проводится предварительное изучение предмета и объектов контрольного мероприятия посредством сбора соответствующей информации для получения знаний в объеме, достаточном для подготовки программы проведения контрольного мероприятия.

В случае необходимости с целью получение информации о предмете и объектах контрольного мероприятия осуществляются направления запросов Контрольно-счетной палаты руководителям объектов контрольного мероприятия, муниципальных органов, сбора и анализа информации из общедоступных официальных источников информации органов  местного самоуправления, при необходимости, иных источников.

Запросы о предоставлении информации подготавливаются и направляются в порядке, установленном законодательством. Запросы о предоставлении информации не должны предусматривать повторное направление ранее представленных в Контрольно-счетную палату данных. 

Образец оформления запроса Контрольно-счетной палаты о предоставлении информации приведен в приложении № 1.

4.2. В процессе предварительного изучения предмета и объектов контрольного мероприятия необходимо определить цели контрольного мероприятия. Формулировки целей должны указывать, на какие основные вопросы формирования и использования муниципальных средств или деятельности объектов контрольного мероприятия ответит проведение данного контрольного мероприятия.

Для осуществления конкретного контрольного мероприятия необходимо выбирать, как правило, несколько целей, которые должны быть направлены на такие аспекты предмета мероприятия или деятельности объектов контрольного мероприятия, которые по результатам предварительного изучения характеризуются высокой степенью рисков.

4.3. По каждой цели контрольного мероприятия может быть определён перечень вопросов, которые необходимо проверить, изучить и проанализировать в ходе проведения контрольного мероприятия. Содержание вопросов контрольного мероприятия должны выражать действия, которые необходимо выполнить для достижения поставленной цели. Количество вопросов по каждой цели должно быть сравнительно небольшим, но они должны быть существенными и достаточными для ее реализации.

4.4. Для проведения контрольного мероприятия необходимо выбрать методы сбора фактических данных и информации, которые будут применяться для формирования доказательств в соответствии с поставленными целями и вопросами контрольного мероприятия.

4.5. По результатам предварительного изучения предмета и объектов контрольного мероприятия подготавливается программа проведения контрольного мероприятия, которая должна содержать основание его проведения, предмет и перечень объектов контрольного мероприятия, цели и вопросы контрольного мероприятия, сроки начала и окончания проведения контрольного мероприятия на объектах, состав ответственных исполнителей, сроки представления на рассмотрение и утверждение  отчета о результатах контрольного мероприятия.

Подготовка программы проведения контрольного мероприятия осуществляется в установленном порядке.

Образец оформления программы проведения контрольного мероприятия приведен в приложении № 2.

4.6. Перед началом основного этапа контрольного мероприятия Контрольно-счетной палатой направляются уведомления о предстоящем проведении контрольного мероприятия  руководителям объектов контрольного мероприятия.

В уведомлении указываются наименование контрольного мероприятия, основание для его проведения, сроки проведения контрольного мероприятия на объектах, состав участников мероприятия и предложение создать необходимые условия для проведения контрольного мероприятия.

К уведомлению могут прилагаться:

- копия утвержденной программы проведения контрольного мероприятия (или выписка из программы);

- перечень документов, которые должностные лица объекта контрольного мероприятия должны подготовить для представления участникам контрольного мероприятия;

- перечень вопросов, которые необходимо решить до начала проведения контрольного мероприятия на объекте;

- специально разработанные для данного контрольного мероприятия формы, необходимые для систематизации представляемой информации.

Образец оформления уведомления приведен в приложении № 3.

 

5. Основной этап контрольного мероприятия.

5.1. Содержание основного этапа контрольного мероприятия заключается в осуществлении контрольных действий на объектах, сборе и анализе фактических данных и информации для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия.

Доказательства представляют собой достаточные фактические данные и достоверную информацию, которые подтверждают наличие выявленных нарушений и недостатков в формировании и использовании государственных (муниципальных) средств и деятельности объектов контрольного мероприятия, а также обосновывают выводы и предложения (рекомендации) по результатам контрольного мероприятия.

5.2. Процесс получения доказательств включает следующие этапы:

1) сбор фактических данных и информации в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия, определение их полноты, приемлемости и достоверности;

2) анализ собранных фактических данных и информации на предмет их достаточности для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия;

3) проведение дополнительного сбора фактических данных и информации в случае их недостаточности для формирования доказательств.

Фактические данные и информация собираются на основании письменных и устных запросов в формах:

копий документов, представленных объектом контрольного мероприятия;

документов и материалов, представленных третьей стороной;

статистических данных;

информации, полученной непосредственно на объектах контрольного мероприятия: обмеры, сверки и т.п.

5.3. Доказательства получают путем проведения:

инспектирования, которое заключается в проверке документов, полученных от объекта контрольного мероприятия;

аналитических процедур, представляющих собой анализ и оценку полученной информации, исследование важнейших финансовых и экономических показателей объекта контрольного мероприятия с целью выявления нарушений и недостатков в финансовой и хозяйственной деятельности, а также причин их возникновения;

пересчета, который заключается в проверке точности арифметических расчетов в первичных документах и бухгалтерских записях, либо выполнения самостоятельных расчетов;

подтверждения, представляющего процедуру запроса и получения письменного подтверждения необходимой информации от независимой (третьей) стороны;

иными способами, не противоречащими законодательству.

5.4. В процессе формирования доказательств необходимо руководствоваться тем, что они должны быть достаточными, достоверными и относящимися к делу.

Доказательства являются достаточными, если их объем и содержание позволяют сделать обоснованные выводы в отчете о результатах проведенного контрольного мероприятия.

Доказательства являются достоверными, если они соответствуют фактическим данным и информации, полученным в ходе проведения контрольного мероприятия. При оценке достоверности доказательств следует исходить из того, что более надежными являются доказательства, собранные непосредственно участниками контрольного мероприятия, полученные из внешних источников и представленные в форме документов.

Доказательства считаются относящимися к делу, если они имеют логическую, разумную связь с целями контрольного мероприятия и выводами по его результатам.

5.5. В процессе сбора фактических данных необходимо учитывать, что не вся полученная информация может быть использована в качестве доказательства. Это относится, в частности, к информации, которая является противоречивой по своему содержанию или недостоверной, а также если источник информации имеет личную заинтересованность в результате ее использования.

5.6. Доказательства, получаемые на основе проверки и анализа фактических данных о предмете и деятельности объектов контрольного мероприятия, используются в виде документальных, материальных и аналитических доказательств.

Документальные доказательства получают на основе финансовой и иной документации на бумажных носителях или в электронном виде, представленной объектом контрольного мероприятия, вышестоящими и другими организациями, которые имеют непосредственное отношение к предмету контрольного мероприятия или деятельности данного объекта.

Материальные доказательства получают при непосредственной проверке каких-либо процессов или в результате наблюдений за событиями. Они могут быть оформлены в виде документов (актов, протоколов), докладных записок или представлены в фотографиях, схемах, картах или иных графических изображениях.

Аналитические доказательства являются результатом анализа собранных фактических данных и информации о предмете или деятельности объекта контрольного мероприятия, осуществляемого участниками контрольного мероприятия или привлекаемыми внешними экспертами.

5.7. При формировании доказательств следует прислушиваться к мнениям руководства и специалистов объекта контрольного мероприятия и других сторон, рассматривать ситуации с различных точек зрения, а также открыто и объективно воспринимать всевозможные взгляды и аргументы. При этом необходимо применять критический подход и проявлять профессиональный скептицизм, то есть допускать существование обстоятельств, способных сделать недостоверной любую информацию, относящуюся к предмету и деятельности объектов контрольного мероприятия.

5.8. Доказательства и иные сведения, полученные в ходе проведения  основного этапа контрольного мероприятия, фиксируются в актах и рабочей документации, которые являются основой для подготовки отчета о его результатах.

При проведении контрольного мероприятия на объектах могут быть составлены следующие виды актов:

-акт по результатам контрольного мероприятия на объекте;

-акт по фактам воспрепятствования в проведении должностными лицами контрольно-счетного органа контрольного мероприятия;

кт по фактам нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению;

-акт по фактам опечатывания касс, кассовых или служебных помещений, складов и архивов, изъятия документов и материалов;

-иные виды актов.

5.9. Акт по результатам контрольного мероприятия на объекте оформляется после завершения контрольных действий на объекте контрольного мероприятия и имеет следующую структуру:

-основание для проведения  контрольного мероприятия;

-проверяемый период деятельности объекта контрольного мероприятия;

-перечень вопросов, которые проверены на данном объекте;

-срок проведения контрольного мероприятия на объекте;

-краткая характеристика объекта контрольного мероприятия (при необходимости);

-результаты контрольных действий на данном объекте по каждому вопросу программы (рабочего плана);

-подписи участников контрольного мероприятия;

-приложения к акту.

Если в ходе контрольного мероприятия установлено, что объект не выполнил какие-либо предложения (рекомендации), которые были даны Контрольно-счетной палатой по результатам предшествующего контрольного мероприятия, проведенного на этом объекте, данный факт следует отразить в акте.

К акту может прилагаться перечень законов и иных нормативных правовых актов, исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия, а также при необходимости таблицы, расчеты и иной справочно-цифровой материал, пронумерованный и подписанный составителями.

Образец оформления акта по результатам контрольного мероприятия на объекте приведен в приложении № 4.

При составлении акта должны соблюдаться следующие требования:

-объективность, краткость и ясность при изложении результатов  контрольного мероприятия на объекте;

четкость формулировок содержания выявленных нарушений и недостатков;

-логическая и хронологическая последовательность излагаемого материала;

-изложение фактических данных только на основе материалов соответствующих документов, проверенных участниками контрольного мероприятия, при наличии исчерпывающих ссылок на них.

В акте последовательно излагаются результаты контрольного мероприятия на объекте по всем вопросам, указанным в программе проведения контрольного мероприятия. В случае если по вопросу контрольного мероприятия не выявлено нарушений и недостатков, в акте делается запись: «По данному вопросу контрольного мероприятия нарушений и недостатков не выявлено».

Не допускается включение в акт различного рода предположений и сведений, не подтвержденных документами, а также информации из материалов правоохранительных органов.

В акте не должны даваться морально-этическая оценка действий должностных и материально-ответственных лиц объекта контрольного мероприятия, а также их характеристика с использованием таких юридических терминов, как «халатность», «хищение», «растрата», «присвоение».

Акт составляют и подписывают все участники, проводившие контрольное мероприятие на данном объекте. Участники контрольного мероприятия вправе выразить особое мнение, которое прилагается к акту.

Акт по результатам контрольного мероприятия на объекте представляется для ознакомления руководителю или иному ответственному должностному лицу данного объекта под расписку. Не допускается представление для ознакомления ответственным должностным лицам объектов проектов актов, не подписанных участниками контрольных мероприятий, а также внесение в подписанные участниками контрольных мероприятий акты каких-либо изменений на основании замечаний ответственных должностных лиц объектов и вновь представляемых ими материалов.

В случае несогласия руководителя объекта контрольного мероприятия с фактами, изложенными в акте, ему предлагается подписать акт с указанием на наличие пояснений и замечаний. Пояснения и замечания руководителя проверяемого органа и организации представляются в установленный срок,  прилагаются к акту и в дальнейшем являются его неотъемлемой частью.

В случае несогласия руководителя объекта контрольного мероприятия подписать акт даже с указанием на наличие замечаний участники контрольного мероприятия делают в акте специальную запись об этом отказе. При этом обязательно указываются дата, время, обстоятельства и по возможности свидетели обращения к руководителю  (или его секретарю) с предложением ознакомиться и подписать акт, а также дата, время и обстоятельства получения отказа либо период времени, в течение которого не был получен ответ руководителя.

При поступлении от руководителя объекта контрольного мероприятия письменных пояснений и замечаний, должностное лицо контрольно-счетного органа, ответственное за проведение данного контрольного мероприятия, готовит заключение на представленные пояснения и замечания, которое может направляться в адрес соответствующего объекта контрольного мероприятия.

Образец оформления заключения на замечания руководителя объекта контрольного мероприятия к акту по результатам контрольного мероприятия приведен в приложении № 5.

Заключение должностного лица контрольно-счетного органа на пояснения и замечания, представленные руководителем объекта контрольного мероприятия, прилагается к акту.

5.10. Акт по фактам воспрепятствования проведению должностными лицами контрольно-счетного органа контрольного мероприятия составляется в случаях:

-отказа должностных лиц объекта контрольного мероприятия в допуске  участников контрольного мероприятия на данный объект;

-непредставления или несвоевременного представления соответствующими  органами местного самоуправления и муниципальными органами, объектами контрольного мероприятия в Контрольно-счетную палату по его запросам информации, документов и материалов, необходимых для проведения контрольных мероприятий;

-представления информации, документов и материалов не в полном объеме или представление недостоверных информации, документов и материалов.

При возникновении указанных случаев оформляется соответствующий акт и направляет его в кратчайший срок в Контрольно-счетную палату,  для принятия необходимых мер по обеспечению выполнения программы контрольного мероприятия.

Образец оформления акта по фактам воспрепятствования проведению должностными лицами Контрольно-счетной палаты контрольного мероприятия приведен в приложении № 6.

При необходимости по фактам воспрепятствования проведению должностными лицами  Контрольно-счетной палаты  контрольного мероприятия  может направиться в соответствующие органы местного самоуправления и муниципальные органы, проверяемые органы и организации и их должностным лицам предписание, а также принять меры по привлечению к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) законодательством Республики Татарстан должностных лиц, допустивших указанные противоправные действия.

Образец оформления предписания по фактам воспрепятствования проведению контрольного мероприятия приведен в приложении № 7.

5.11. Акт по фактам нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению, оформляется незамедлительно при выявлении указанных нарушений в ходе проведения контрольного мероприятия на объектах.

Содержание указанного акта должно включать:

-наименования, статьи законов и пункты иных нормативных правовых актов, требования которых нарушены;

-характеристику выявленных нарушений;

-указание должностных лиц, допустивших нарушения;

-требование о незамедлительном устранении выявленных нарушений.

Образец оформления акта по фактам нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению, приведен в приложении № 8.

Указанный акт оформляется в двух экземплярах, один из которых передается под расписку руководителю объекта контрольного мероприятия с требованием предоставить письменные объяснения по выявленным нарушениям и принять  необходимые меры по их устранению.

В случаях отказа должностных лиц  объекта контрольного мероприятия от письменного объяснения по выявленным нарушениям или от получения экземпляра указанного акта в нем делаются соответствующие записи.

Руководитель контрольного мероприятия обязан незамедлительно направить акт по фактам нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению, председателю Контрольно-счетной палаты,  для принятия необходимых мер по пресечению противоправных действий.

При необходимости по фактам нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению  в соответствующие  органы местного самоуправления и муниципальные органы, проверяемые органы и организации и их должностным лицам направляется предписание.

Образец оформления предписания по фактам нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению, приведен в приложении № 9.

5.12. Акт по факту опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов, изъятия документов и материалов составляется в случае обнаружения подделок, подлогов, хищений, злоупотреблений и при необходимости пресечения данных противоправных действий.

Должностные лица, участвующие в контрольном мероприятии, в случае опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов, изъятия документов и материалов должны незамедлительно (в течение 24 часов) уведомить об этом председателя соответствующего Контрольно-счетного палаты в порядке и форме, установленных законом Республики Татарстан.

Опечатывание касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов, изъятие документов и материалов производятся с участием уполномоченных должностных лиц проверяемых органов и организаций и с учетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации.

Акт по факту опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов, изъятия документов и материалов составляется в двух экземплярах, один из которых представляется под расписку уполномоченному должностному лицу объекта контрольного мероприятия.

Образец оформления акта по факту опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов на объекте контрольного мероприятия приведен в приложении № 10.

Образец оформления акта изъятия документов и материалов на объекте контрольного мероприятия приведен в приложении № 11. 

 

6. Заключительный этап контрольного мероприятия.

6.1. На заключительном этапе контрольного мероприятия осуществляется подготовка  выводов и предложений (рекомендаций), которые отражаются в отчете и других документах, подготавливаемых по результатам проведенного контрольного мероприятия.

6.2. Выводы формируются по каждой цели контрольного мероприятия, которые должны:

содержать характеристику значимости выявленных нарушений и недостатков в сфере предмета или деятельности объектов контрольного мероприятия;

определять причины выявленных нарушений и недостатков и последствия, которые они влекут или могут повлечь за собой;

указывать ответственных должностных лиц, к компетенции которых относятся выявленные нарушения и недостатки.

6.3. На основе выводов подготавливаются предложения (рекомендации) по устранению выявленных нарушений и недостатков в адрес объектов контрольного мероприятия, органов государственной власти и государственных органов субъекта Российской Федерации, органов местного самоуправления и муниципальных органов и должностных лиц, в компетенцию и полномочия которых входит их выполнение.

Предложения (рекомендации) должны быть:

-направлены на устранение причин выявленных нарушений и недостатков и, при наличии, на возмещение ущерба, причиненного бюджету муниципального образования, а также муниципальной собственности;

-ориентированы на принятие объектами контрольного мероприятия, органами местного самоуправления и муниципальными органами конкретных мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, выполнение которых можно проверить, оценить или измерить;

- ясными, сжатыми и простыми по форме изложения.

6.4. Заключительный этап контрольного мероприятия завершается подготовкой отчета о его результатах, который должен иметь следующую структуру:

-основание проведения контрольного мероприятия;

-предмет контрольного мероприятия;

-перечень объектов контрольного мероприятия;

-проверяемый период;

-сроки проведения контрольного мероприятия;

-краткая характеристика сферы предмета и деятельности объектов контрольного мероприятия (в случае необходимости);

-цели контрольного мероприятия;

-выводы по каждой цели контрольного мероприятия;

-наличие возражений или замечаний руководителей объектов контрольного мероприятия по его результатам;

-предложения (рекомендации) органам местного самоуправления и муниципальным органам;

-приложения к отчету.

Образец оформления отчета о результатах контрольного мероприятия приведен в приложении № 12.

6.5. В заключительную часть отчета о результатах контрольного мероприятия может включаться дополнительная информация в следующих случаях:

а) если в ходе контрольного мероприятия на объектах составлялись акты по фактам воспрепятствования в проведении должностными лицами контрольно-счетного органа контрольного мероприятия, нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению и при этом направлялись соответствующие предписания Контрольно-счетной палаты, эта информация отражается в отчете с указанием мер, принятых по устранению препятствий и нарушений, а также результатов их выполнения;

б) если на данном объекте Контрольно-счетная палата ранее проводил контрольное мероприятие, по результатам которого были выявлены нарушения и недостатки, дается информацию о принятых мерах по их устранению, а также указываются предложения (рекомендации), которые не были выполнены;

в) если по результатам контрольного мероприятия необходимо направить объектам контрольного мероприятия, органам местного самоуправления и муниципальным органам представления, информационные письма, а также обращение в правоохранительные органы, в отчете формулируются соответствующие предложения с указанием адресата.

6.6. При составлении отчета о результатах контрольного мероприятия должны соблюдаться следующие требования:

-отчет должен включать только заключения и выводы, которые подтверждаются соответствующими доказательствами, зафиксированными в актах по результатам контрольного мероприятия и в рабочей документации;

-выводы должны излагаться в отчете последовательно по каждой цели контрольного мероприятия и содержать конкретные ответы на них с выделением наиболее важных проблем;

-представленные в отчете доказательства выявленных нарушений и недостатков должны излагаться в беспристрастной форме, без их преувеличения и излишнего подчеркивания;

-текст отчета должен быть написан простым языком, легко читаем и понятен, с выделением наиболее важных вопросов и ключевых предложений,  использованием наглядных средств (фотографии, диаграммы, графики и т.п.).

6.7. К отчету о результатах контрольного мероприятия может прилагаться перечень актов, оформленных по результатам контрольного мероприятия на объектах и, при необходимости, другие документы и материалы.

6.8. По результатам контрольных мероприятий в зависимости от их содержания Контрольно-счетная палата может подготавливать и направлять соответствующим адресатам следующие документы:

-представления;

-предписания;

-информационные письма;

-обращения в правоохранительные органы.

6.9. Представления подготавливаются и направляются в соответствующие органы местного самоуправления и муниципальные органы, проверяемые органы и организации и их должностным лицам для рассмотрения и принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, предотвращению нанесения материального ущерба субъекту Российской Федерации, муниципальному образованию или возмещению причиненного вреда, по привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях, а также мер по пресечению, устранению и предупреждению нарушений.

Образец оформления представления Контрольно-счетной палаты  по результатам контрольного мероприятия приведен в приложении № 13.

6.10. Предписания подготавливаются и направляются в соответствующие органы местного самоуправления и муниципальные органы, проверяемые органы и организации и их должностным лицам в случае выявления нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению.

Образец оформления предписания Контрольно-счетной палаты  по результатам контрольного мероприятия приведен в приложении № 9.

6.11. Информационные письма подготавливаются и направляются в соответствующие органы местного самоуправления и муниципальные органы в случае необходимости доведения до их сведения основных результатов контрольного мероприятия.

Образец оформления информационного письма Контрольно-счетной палаты  по результатам контрольного мероприятия приведен в приложении       14.

6.12. Обращения в правоохранительные органы подготавливаются и направляются в установленном порядке в случае, если при проведении контрольных мероприятий выявлены факты незаконного использования средств бюджета местного бюджета, муниципального имущества, в которых усматриваются признаки преступления или коррупционного правонарушения. 

Обращение Контрольно-счетной палаты  в правоохранительные органы должно содержать:

-выявленные факты незаконного использования средств бюджета местного бюджета, в которых усматриваются признаки преступления или коррупционного правонарушения, со ссылками на соответствующие нормативные правовые акты, положения которых были нарушены, с   указанием   акта (актов) по результатам контрольного мероприятия, в которых данные факты зафиксированы;

-информацию о наличии объяснений и замечаний руководителей объектов контрольного мероприятия (при их наличии) по существу каждого факта незаконного использования средств бюджета местного бюджета,  зафиксированного в актах по результатам контрольного мероприятия, и заключения по ним Контрольно-счетной палаты  ;

-перечень представлений и предписаний, направленных Контрольно-счетной палатой  в адрес объектов контрольного мероприятия, в которых выявлены факты незаконного использования средств, а также иных принятых мерах.

К обращению Контрольно-счетной палаты  в правоохранительные органы прилагаются копии:

а) актов по результатам контрольного мероприятия на объектах с обязательным приложением копий первичных документов, подтверждающих факты незаконного использования средств;

б) письменных объяснений и замечаний руководителей объектов контрольного мероприятия к акту (актам) по результатам контрольного мероприятия и заключения Контрольно-счетной палаты  по ним, а также  другие необходимые материалы.

Образец оформления обращения контрольно-счетного органа в правоохранительные органы приведен в приложении № 15.

6.13. Размещение информации об итогах контрольного мероприятия  в сети Интернет

После составления отчёта о результатах контрольного мероприятия Контрольно-счетная палата  размещает информацию об итогах контрольного мероприятия в сети Интернет на сайте Арского муниципального района.

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                                          Приложение № 1

 

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ    ПАЛАТА

Арского муниципального района

Республики Татарстан

422000 г. Арск, ул. Банковская, 6

 

Татарстан Республикасы

Арча муниципаль районының

КОНТРОЛЬ-ХИСАП ПАЛАТАСЫ

422000, Арча ш., Банк урамы, 6

ИНН/КПП 1609012300/160901001 ОГРН 1111690017053 Тел. (84366)3-19-44

№____                                                                                                      «______»_____________г                  

 

ЗАПРОС  

О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИИ

 

 

 

Должность руководителя органа

или организации

ИНИЦИАЛЫ, ФАМИЛИЯ

Уважаемый имя отчество!

 

В соответствии с_________________________________________________

____________________________________________________________________

(пункт плана работы контрольно-счетного органа, иные основания для проведения контрольного мероприятия, предусмотренные Положением о контрольно-счетном органе)

проводится контрольное мероприятие «__________________________________

_________________________________________________________________________________»,

(наименование контрольного мероприятия)

объектами которого являются_________________________________________.

                                                           (наименование объектов контрольного мероприятия)

В соответствии с_________________________________________________

____________________________________________________________________

(статья Положения о контрольно-счетном органе)

прошу до «___»______________20___ года представить (поручить представить)

____________________________________________________________________

(должность, инициалы, фамилия руководителя контрольного мероприятия)

следующие документы (материалы, данные или информацию):

1. ______________________________________________________________________________.

(указываются наименования конкретных документов или формулируются вопросы, по которым необходимо представить соответствующую информацию).

2._____________________________________________________________.

 

Председатель

 

Приложение № 2

 

 

программа

проведения контрольного мероприятия

«______________________________________________________________»

(наименование контрольного мероприятия)

1. Основание для проведения контрольного мероприятия: ____________

___________________________________________________________________

(пункт плана работы контрольно-счетного органа, иные основания для проведения контрольного мероприятия, предусмотренные  Положением  о контрольно-счетном органе)

2. Предмет контрольного мероприятия: __________________________.

                                                                                                                        (указывается, что именно проверяется)

3. Объекты контрольного мероприятия:

     1) _______________________________________________________;

     2) _______________________________________________________.

(полное наименование объектов)

4. Цели контрольного мероприятия:

     Цель 1. ___________________________________________________;

(формулировка цели)

    _________________________________________________________                                                                         

     ___________________________________________________________.

     Вопросы контрольного мероприятия:

      1)__________________________________________________________;

      2)__________________________________________________________;

5. Проверяемый период деятельности: _____________________________.

6. Сроки проведения контрольного мероприятия на объектах:

    

     _____________________с «__»_____20__года по «__»______20__года

             (наименование объектов)

   

 Председатель

Контрольно-счетной палаты

 

 

 

 

 

Приложение № 3

 

 

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

Арского муниципального района

Республики Татарстан

422000 г. Арск, ул. Банковская, 6

 

Татарстан Республикасы

Арча муниципаль районының

КОНТРОЛЬ-ХИСАП ПАЛАТАСЫ

422000, Арча ш., Банк урамы, 6

 

ИНН/КПП 1609012300/160901001 ОГРН 1111690017053 Тел. (84366)3-19-44

№____                                                                                              «____»__________г.

 

УВЕДОМЛЕНИЕ

о проведении контрольного мероприятия

                                                                           Должность руководителя                    

                                                                       проверяемого объекта

                                                                  ИНИЦИАЛЫ, ФАМИЛИЯ

 

Уважаемый имя отчество!

(Наименование контрольно-счетного органа) уведомляет Вас, что в соответствии с ________________________________________________________

____________________________________________________________________

( пункт плана работы контрольно-счетного органа, иные основания для проведения контрольного мероприятия, предусмотренные законом субъекта Российской Федерации или муниципальным нормативным правовым актом о контрольно-счетном органе)

в _________________________________________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия)

с «___»____________ по «___»__________20___года проводится контрольное

 

мероприятие «______________________________________________________».

                                                            (наименование контрольного мероприятия)

Для  организации  работы  по  проведению  проверки в соответствии с Положением  о Контрольно-счетной палате Арского  муниципального района Республики Татарстан, утвержденным решением Арского районного Совета  Республики Татарстан от 28.10.2011 г. № 82  (ст.15,16), необходимо обеспечить  запрашиваемой информацией, документацией, копиями документов и пояснениями компетентных исполнителей, а также обеспечить необходимые условия для работы.

Председатель

Контрольно-счетной палаты

Приложение № 4

 

АКТ

 

___________________________

(населенный пункт)

 

 

«__»___________20___года

 

В соответствии с распоряжением Председателя Контрольно-счетной палаты Арского муниципального района Республики Татарстан от __.__.20__ г.  № _____ _________________________________________________________

(должности, Ф.И.О. сотрудников Контрольно-счетной палаты, участвующих в проведении проверки)

в ________________________________________________________________

(полное наименование проверяемой организации)

проведена______________________________________________________________________________________________________________________________.

(тема проверки)

 

Проверка начата:       __.__.20__ г.

Проверка закончена: __.__.20__ г.

 

 

Полное наименование проверяемой организации.

Нормативные документы, регламентирующие деятельность, сведения об учредителях.

Ведомственная принадлежность и наименование вышестоящей организации.

Основные цели и виды деятельности.

Сведения о постановке на налоговый учет, внесении в Единый государственный реестр юридических лиц.

Юридический адрес и местонахождение.

Сведения об имеющихся лицензиях.

Сведения о счетах, открытых в кредитных учреждениях.

Должности, фамилии, имена и отчества лиц, ответственных за финансово-хозяйственную деятельность.

В ходе проверки установлено следующее:

 

1.

2.

 

 

 

______________________________                   ____________________________

           (должность  )                                                                                       (должность сотрудника проверяемой организации)

_____________  _____________                                  _____________  ____________

              (подпись)                             (Ф.И.О.)                                                                             (подпись)                             (Ф.И.О.)

 

 

Один экземпляр акта на ___ страницах с приложениями __ - __ на ___ страницах получил __________________________________________________

                                                                                                              (должность, Ф.И.О. сотрудника проверяемой организации)

______________  _____________.

                  (дата)                                       (подпись)                                 

 

 

Акт  отпечатан в 2 экземплярах:

- в дело КСП Арского муниципального района РТ;

- в дело ________________________.

                     (наименование проверяемой организации)

 

Заполняется в случае отказа от подписи

От подписи под настоящим актом

____________________________________________________________________

(должность, инициалы, фамилия)

отказался.

 

Председатель:

 

личная подпись            инициалы, фамилия

 

                                                                                                                          Приложение № 5

 

заключение

_______________________________________

(наименование контрольно-счетного органа)

 

на замечания (пояснения) ____________________________________________________

(фамилия и инициалы руководителя, наименование объекта контрольного мероприятия)

к акту по результатам контрольного мероприятия «______________________________»

                                                                                                                (наименование контрольного мероприятия)

 

Текст в акте по результатам контрольного мероприятия

Текст замечаний (пояснений)

Решение, принятое по итогам рассмотрения замечаний (пояснений)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Председатель

 

«___»________________20___г


Приложение № 6

 

Акт

по фактам воспрепятствования проведению контрольного мероприятия Контрольно-счетной палатой Арского муниципального района Республики Татарстан 

 

___________________________

(населенный пункт)

 

 

«__»___________20___года

 

В соответствии с_________________________________________________

____________________________________________________________________

(пункт плана работы, иные основания для проведения контрольного мероприятия, предусмотренные Положением о контрольно-счетном органе)

в ___________________________________________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия)

проводится контрольное мероприятие «_________________________________».

                                                                          (наименование контрольного мероприятия)

____________________________________________________________________

(Должность, инициалы, фамилия руководителя, наименование объекта контрольного мероприятия)

 

созданы препятствия сотрудникам (наименование контрольно-счетного органа)

в проведении указанного контрольного мероприятия, выразившиеся в _______

____________________________________________________________________.

(указываются конкретные факты создания препятствий для проведения мероприятия)

 

Это является нарушением_________________________________________,

   (статья Положения о контрольно-счетном органе)  

которое влечет за собой ответственность должностных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен

 

(направлен) для ознакомления__________________________________________.

                                                                 (должностное лицо проверяемого объекта, фамилия и инициалы)

 

Председатель

(должность)

 

личная подпись            инициалы, фамилия

 

Один экземпляр акта получил:

должность

личная подпись            инициалы, фамилия

 

 

 

 

 

Приложение № 7

 

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

Арского муниципального района

Республики Татарстан

422000 г. Арск, ул. Банковская, 6

 

Татарстан Республикасы

Арча муниципаль районының

КОНТРОЛЬ-ХИСАП ПАЛАТАСЫ

422000, Арча ш., Банк урамы, 6

ИНН/КПП 1609012300/160901001 ОГРН 1111690017053 Тел. (84366)3-19-44

№______                                                                                                     «_____»_____________г.

                      

 

ПРЕДПИСАНИЕ

 

 

 

Руководителю (наименование объекта контрольного мероприятия)

ИНИЦИАЛЫ, ФАМИЛИЯ

 

 

 

 

 

 

В соответствии с________________________________________________

(пункт плана работы, иные основания для проведения контрольного мероприятия, предусмотренные Положением  о контрольно-счетном органе)

проводится контрольное мероприятие «_________________________________»

                                                                                                (наименование контрольного мероприятия)

на объекте __________________________________________________________

                                                      (наименование объекта контрольного мероприятия)

В ходе проведения указанного контрольного мероприятия должностными лицами _____________________________________________________________

(должность, инициалы, фамилия)

были созданы препятствия для работы сотрудников (наименование контрольно-счетного органа), выразившиеся в______________________________________

____________________________________________________________________.

(указываются конкретные факты создания препятствий для проведения мероприятия)

Указанные действия являются нарушением__________________________

____________________________________________________________________,

(статья закона субъекта Российской Федерации или муниципального нормативного правового акта о контрольно-счетном органе)

которое влечет за собой ответственность должностных лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании__________________________________________________

(статья закона субъекта Российской Федерации или муниципального нормативного правового акта о контрольно-счетном органе)

предписывается_______________________________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия)

незамедлительно устранить указанные препятствия для проведения контрольного мероприятия, а также принять меры в отношении должностных лиц, не исполняющих законные требования (наименование контрольно-счетного органа).

О выполнении настоящего предписания и принятых мерах необходимо проинформировать (наименование контрольно-счетного органа) до «___»_________20___года (в течение _____ дней со дня его получения).

 

 

Председатель

личная подпись               инициалы, фамилия

 

 

 

                                                                             

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 8

 

 

АКТ

по фактам выявленных нарушений, требующих принятия безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению 

 

____________________________

(населенный пункт)

 

 

«__»___________20___года

 

В ходе контрольного мероприятия «_______________________________»,

                                                                                               (наименование контрольного мероприятия)

осуществляемого в соответствии с_______________________________________

____________________________________________________________________,

(пункт плана работы, иные основания для проведения контрольного мероприятия, предусмотренные Положением о контрольно-счетном органе)

на объекте ___________________________________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия)

выявлены следующие нарушения:

1. _____________________________________________________________

2. _____________________________________________________________________________________.

(указываются факты нарушений, конкретные статьи законов и (или) пунктов иных нормативных правовых актов Российской Федерации, субъекта Российской Федерации или муниципального образования, требования которых нарушены)

 

Руководитель (или иное уполномоченное должностное лицо)___________

____________________________________________________________________

(должность, инициалы, фамилия)

дал письменное объяснение по указанным нарушениям (прилагается) и обязуется принять безотлагательные меры по их устранению и предупреждению (или отказался от письменного объяснения и принятия мер по устранению указанных нарушений).

Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен (направлен) для ознакомления__________________________________________.

____________________________________________________________________

(должность, инициалы, фамилия)

 

 

Председатель

 

 

личная подпись            инициалы, фамилия

Один экземпляр акта получил:

должность

личная подпись            инициалы, фамилия


Приложение № 9

 

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

Арского муниципального района

Республики Татарстан

422000 г. Арск, ул. Банковская, 6

 

Татарстан Республикасы

Арча муниципаль районының

КОНТРОЛЬ-ХИСАП ПАЛАТАСЫ

422000, Арча ш., Банк урамы, 6

ИНН/КПП 1609012300/160901001 ОГРН 1111690017053 Тел. (84366)3-19-44

№_____                                                                                 «_____»__________г.

 

ПРЕДПИСАНИЕ

 

 

 

 

Руководителю (наименование объекта контрольного мероприятия)

 

ИНИЦИАЛЫ, ФАМИЛИЯ

 

 

 

 

 

 

             В соответствии с_________________________________________________

(пункт плана работы контрольно-счетного органа, иные основания для проведения внепланового контрольного мероприятия, предусмотренные законом субъекта Российской Федерации или муниципальным нормативным правовым актом о контрольно-счетном органе)

проводится контрольное мероприятие «_________________________________»

                                                                               (наименование контрольного мероприятия)

на объекте __________________________________________________________.

(наименование объекта контрольного мероприятия)

В ходе проведения контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения, требующие принятия безотлагательных мер по их пресечению и предупреждению:

1. _____________________________________________________________

2. _____________________________________________________________.

(указываются факты нарушений, конкретные статьи законов и (или) пунктов иных нормативных правовых актов Российской Федерации, субъекта Российской Федерации или муниципального образования, требования которых нарушены)

С учетом изложенного и на основании________________________________

____________________________________________________________________

(статья нормативного правового акта субъекта Российской Федерации или муниципального образования о контрольно-счетном органе)

предписывается_______________________________________________________

(наименование объекта контрольного мероприятия)

незамедлительно устранить указанные нарушения и привлечь к ответственности должностных лиц, виновных в их совершении.

О выполнении настоящего предписания и принятых мерах необходимо проинформировать (наименование контрольно-счетного органа) до «___»_________20___года (в течение _____ дней со дня его получения).

 

 

Председатель

личная подпись                     инициалы, фамилия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 10

 

Акт

по факту опечатывания касс, кассовых или
служебных помещений, складов и архивов

 

____________________________

(населенный пункт)

 

«__»___________20___года

 

В соответствии с_________________________________________________

(пункт плана работы контрольно-счетного органа, иные основания для проведения контрольного мероприятия, предусмотренные законом субъекта Российской Федерации или муниципальным нормативным правовым актом о контрольно-счетном органе)

проводится контрольное мероприятие «_________________________________»

                                                                                     (наименование контрольного мероприятия)

на объекте __________________________________________________________.

(наименование объекта контрольного мероприятия)

На основании  _________________________________________________

                         (статья закона субъекта Российской Федерации, муниципального нормативного правового акта о контрольно-счетном органе)

 

сотрудниками (наименование контрольно-счетного органа) опечатаны:_________________________________________________________

___________________________________________________________________.

                       (перечень опечатанных объектов)

 

Опечатывание указанных помещений произведено в присутствии должностных лиц ______________________________________________________.

(должность, инициалы, фамилия)

 

Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вручен

____________________________________________________________________.

(должность, инициалы, фамилия)

 

Руководитель контрольного мероприятия

(должность)

 

личная подпись            инициалы, фамилия

 

Один экземпляр акта получил:

должность

личная подпись            инициалы, фамилия

 


Приложение № 11

                                                                

 

Акт

изъятия документов и материалов

 

____________________________

(населенный пункт)

 

 

«__»___________20___года

 

В соответствии с_________________________________________________

(пункт плана работы контрольно-счетного органа, иные основания для проведения контрольного мероприятия, предусмотренные законом субъекта Российской Федерации или муниципальным нормативным правовым актом о контрольно-счетном органе)

проводится контрольное мероприятие «_________________________________»

                                                                    (наименование контрольного мероприятия)

на объекте __________________________________________________________.

(наименование объекта контрольного мероприятия)

В соответствии с_________________________________________________

                     (статья закона субъекта Российской Федерации или муниципального нормативного правового

акта о контрольно-счетном органе)

 

сотрудниками (наименование контрольно-счетного органа) изъяты для проверки следующие документы:

1. _________________________________________________ на ___ листах.

2. _________________________________________________ на ___ листах.

Изъятие документов произведено в присутствии должностных лиц ____________________________________________________________________.

(должность, инициалы, фамилия)

Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, один из которых вместе с копиями изъятых документов вручен (направлен)_________________________.

                                                                                                                                 (должность, инициалы, фамилия)

Руководитель контрольного мероприятия (должность)

 

личная подпись            инициалы, фамилия

 

Один экземпляр акта и копии

изъятых документов получил:

должность

личная подпись            инициалы, фамилия

 

 

 

 

 

Приложение № 12

 

отчет

о результатах контрольного мероприятия

«_______________________________________________________»

(наименование контрольного мероприятия)

 Основание для проведения контрольного мероприятия:______________

____________________________________________________________________

(пункт  плана работы контрольно-счетной палаты на ____ год; решение о проведении совместного мероприятия; распоряжение Председателя контрольно-счетной палаты от «___» _________г.  № ___ и др.)

 

Цель (цели) контрольного мероприятия:____________________________

____________________________________________________________________         

                                      (из программы контрольного  мероприятия)

 

Предмет контрольного мероприятия:_______________________________

____________________________________________________________________

                                        (из программы контрольного  мероприятия)

 

Объект (объекты) контрольного мероприятия: ______________________

____________________________________________________________________

(полное наименование объекта (объектов) из программы контрольного  мероприятия)

 

Проверяемый период деятельности: ________________________________

(указывается из программы контрольного  мероприятия в случае его отсутствия в наименовании контрольного мероприятия)

 

Срок проведения  контрольного мероприятия: с_________ по _________

 

Общая сумма установленных нарушений по видам (группам)

 

Результаты контрольного мероприятия (в разрезе вопросов программы контрольного мероприятия):

 

1. _____________________________________________________________

2. _____________________________________________________________

(приводится краткая информация об основных видах установленных нарушений и недостатков со ссылкой на статьи законов, пункты нормативных правовых актов, требования которых нарушены, и оценкой по каждому из них размера ущерба, причиненного государству)

Возражения или замечания руководителей или иных уполномоченных должностных лиц объектов контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия:____________________________________________

____________________________________________________________________

(указываются наличие или отсутствие возражений или замечаний, при их наличии дается ссылка на заключение руководителя контрольного мероприятия, прилагаемое к отчету, а также приводятся факты принятых или разработанных объектами контрольного мероприятия мер по устранению выявленных недостатков и нарушений)

 

Выводы:

1.______________________________________________________________

2.______________________________________________________________

 (кратко формулируются основные итоги контрольного мероприятия с указанием выявленных ключевых проблем, причин имеющихся нарушений и недостатков, последствий, которые они могут повлечь за собой, а также размера ущерба, причиненного государству)

 

Предложения (рекомендации) (формулируются или по каждой цели или после изложения результатов по всем целям):

1. _____________________________________________________________

2. _____________________________________________________________

 


Приложение:

1.

_______________________________________________

 

2.

_______________________________________________

(приводится перечень актов, оформленных по результатам контрольного мероприятия, заключений на замечания руководителей или иных уполномоченных должностных лиц объектов к актам по результатам контрольного мероприятия и другое)

 

 

Председатель

личная подпись                инициалы, фамилия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 13

 

 

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

Арского муниципального района

Республики Татарстан

422000 г. Арск, ул. Банковская, 6

 

Татарстан Республикасы

Арча муниципаль районының

КОНТРОЛЬ-ХИСАП ПАЛАТАСЫ

422000, Арча ш., Банк урамы, 6

 

ИНН/КПП 1609012300/160901001 ОГРН 1111690017053 Тел. (84366)3-19-44

№_____                                                                                   «_____»____________ г.

 

ПРЕДСТАВЛЕНИЕ

 

 

 

Руководителю ((наименование объекта контрольного мероприятия,

муниципального образования)

 

ИНИЦИАЛЫ, ФАМИЛИЯ

 

 

 

 

 

 

 

 

В

В соответствии с_________________________________________________

(пункт плана работы контрольно-счетного органа, иные основания для проведения контрольного мероприятия, предусмотренные Положением о контрольно-счетном органе)

проведено контрольное мероприятие «_________________________________»

                                                                          (наименование контрольного мероприятия)

на объекте __________________________________________________________,

(наименование объекта контрольного мероприятия)

по результатам которого выявлены следующие нарушения и недостатки.

1. _____________________________________________________________

2. _____________________________________________________________

(указываются конкретные факты нарушений и недостатков, выявленных в результате контрольного мероприятия и зафиксированных в актах по результатам контрольного мероприятия, со ссылками на соответствующие статьи законов и (или) пунктов иных нормативных правовых актов Российской Федерации, субъекта Российской Федерации или муниципального образования, требования которых нарушены)

С учетом изложенного и на основании______________________________

____________________________________________________________________

(статья Положения о контрольно-счетном органе)

(наименование адресата - объекта контрольного мероприятия органа муниципального образования)

____________________________________________________________________

предлагается следующее:

1. _____________________________________________________________

2. _____________________________________________________________

(формируются предложения для принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков и привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в указанных выше нарушениях)

 

О результатах рассмотрения настоящего представления и принятых мерах необходимо проинформировать (наименование контрольно-счетного органа) до «___»_________20___года (или в течение _____ дней со дня его получения либо срок может быть не указан).

 

 

 

 

Председатель

личная подпись        инициалы, фамилия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 14

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

Арского муниципального района

Республики Татарстан

422000 г. Арск, ул. Банковская, 6

 

Татарстан Республикасы

Арча муниципаль районының

КОНТРОЛЬ-ХИСАП ПАЛАТАСЫ

422000, Арча ш., Банк урамы, 6

 

ИНН/КПП 1609012300/160901001 ОГРН 1111690017053 Тел. (84366)3-19-44

№_____                                                                                          «____»___________ г.

                                                                

ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО

  Руководителю

 муниципального образования

 

ИНИЦИАЛЫ, ФАМИЛИЯ

 

Уважаемый имя отчество!

В соответствии с_________________________________________________

(пункт плана работы контрольно-счетного органа, иные основания для проведения контрольного мероприятия, предусмотренные Положением о контрольно-счетном органе)

проведено контрольное мероприятие «_________________________________ ___________________________________________________________________».

(наименование контрольного мероприятия, а также его объект (объекты) и проверяемый период,

если они не указаны в наименовании)

По результатам контрольного мероприятия установлено следующее.

____________________________________________________________________

(кратко излагаются основные результаты контрольного мероприятия, касающиеся компетенции и

представляющие интерес для адресата письма)

По результатам контрольного мероприятия направлены__________________

____________________________________________________________________.

 (указываются представления, предписания, обращения в правоохранительные органы с указанием адресата)

Приложение:

отчет о результатах контрольного мероприятия  на ___ л. в 1 экз.

 

Председатель

личная подпись        инициалы, фамилия

 

 

Приложение № 15

 

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

Арского муниципального района

Республики Татарстан

422000 г. Арск, ул. Банковская, 6

 

Татарстан Республикасы

Арча муниципаль районының

КОНТРОЛЬ-ХИСАП ПАЛАТАСЫ

422000, Арча ш., Банк урамы, 6

 

ИНН/КПП 1609012300/160901001 ОГРН 1111690017053 Тел. (84366)3-19-44

№_____                                                                                            «____»__________ г.

 

 

 

 

 

Прокурору (муниципальное образование)

 

ИНИЦИАЛЫ, ФАМИЛИЯ

 

 

 

 

 

 

 

Уважаемый имя отчество!

 

В соответствии со статьей__________________________________________

                                                 (закона субъекта Российской Федерации или муниципального нормативного правового акта)

направляем Вам материалы контрольного мероприятия «__________________________________________________________________________________»,

(наименование контрольного мероприятия)

при проведении которого выявлены нарушения законодательства Российской Федерации, содержащие признаки состава преступлений и требующие принятия необходимых мер реагирования.

По результатам контрольного мероприятия установлены следующие нарушения:

1. _____________________________________________________________

2. _____________________________________________________________

(приводится перечень конкретных фактов выявленных нарушений, неправомерных действий (бездействий) должностных лиц со ссылками на соответствующие нормативные правовые акты, положения которых нарушены, с указанием актов по результатам контрольного мероприятия, в которых данные нарушения зафиксированы, а также информация о наличии соответствующих объяснений, замечаний и возражений ответственных должностных лиц объектов контрольного мероприятия по существу каждого факта выявленных нарушений и заключения по ним контрольно-счетного органа)

По результатам контрольного мероприятия в адрес _________________________________________________________________

(наименование проверяемого объекта)

направлено предписание (представление) (наименование контрольно-счетного органа).

В связи с изложенным просим Вас провести проверку и обеспечить принятие необходимых мер реагирования по указанным фактам нарушений.

О результатах рассмотрения настоящего обращения и принятых процессуальных решениях (с приложением копий соответствующих документов) просьба проинформировать (наименование контрольно-счетного органа).

Приложение:

1.

Копия акта (актов) проверки на ____л. в 1 экз.

 

2.

Копии первичных документов, подтверждающих факты выявленных правонарушений, на ___ л. в 1 экз.

 

3.

Замечания по акту (актам) по результатам контрольного мероприятия должностных и иных лиц объектов и заключение по ним (наименование контрольно-счетного органа) на ____л. в 1 экз.

 

4.

Копия предписания (представления) (наименование контрольно-счетного органа) от «___» _______ 20___ №____ на ___л. в 1 экз.

 

 

 

Председатель

 

личная подпись       инициалы, фамилия

 

 

 

 

Последнее обновление: 26 марта 2014 г., 15:42

Все материалы сайта доступны по лицензии:
Creative Commons Attribution 4.0 International